Закон «Об изменении законов по вопросам налогообложения» от 30 декабря официально опубликован 4 января, хотя вступил в силу 1 января. Все многочисленные новшества, предусмотренные проектом, вошли в окончательный вариант закона. Перечислим основные из них.
Новшества для предприятий
Ставка налога на прибыль для предприятий выросла с 18% до 20%.
Новый налог появился в сфере игорного бизнеса – на игровой доход. Он будет взиматься по ставке 8%. Налогооблагаемая база – это разница между той суммой, которую организатор игры собрал с участников и той, которую выплатил им.
Больше будут платить налога со своих дивидендов иностранные компании-учредители беларусских предприятий – ставка этого налога для них повышена с 12% до 15%.
Ранее для предприятий, которые имели экологический сертификат, была предусмотрена льгота по экологическому налогу (коэффициент 0,9 к ставке). Сейчас она отменена.
До 1 января 2025 года сохранится повышенный налог на прибыль в размере 30% для операторов мобильной связи (ранее он был 18%).
Законодательством предусмотрено постепенное поквартальное повышение ставок акцизов на сигареты и алкоголь. В частности, ставка акциза на сигареты за год вырастет более чем в два раза – до 95,59 рублей за 1000 сигарет.
Кроме того, к числу подакцизных товаров добавятся электронные сигареты – ставка акциза для них составит 2,72 рубля за штуку.
Радикальные изменения для ИП
До такого же уровня, как налог на прибыль предприятий увеличен налог на доходы для индивидуальных предпринимателей – до 20% (с 16%).
Кроме того, с 1 января 2023 года ИП лишены возможности применять упрощенную систему налогообложения. Воспользоваться ею смогут только предприятия, да и то с большими ограничениями.
Единый налог для ИП существенно повышен – в полтора-два раза в зависимости от видов деятельности. Кроме того, перечень этих видов, по которым можно его уплачивать, заметно сократился. Например, исключены техобслуживание и ремонт транспортных средств, производство одежды и обуви, предоставление парикмахерских и медицинских услуг, в том числе стоматологическая деятельность.
ИП, которые сдают имущество в краткосрочную аренду, сейчас обязаны будут платить единый налог, а рассчитываться он будет исходя из количества сдаваемого имущества. В частности, нужно заявить все имеющиеся квартиры, которые сдаются в аренду.
Новый налог для самозанятых
Налоги для тех, кто работает без оформления ИП, так называемых самозанятых, увеличился примерно так же, как и для ИП – в 1,5–2 раза. Например, для тех, кто оказывает услуги по видеосъемке, он вырос в два раза (до 526 рублей в Минске и 486 в областях), а для парикмахеров и косметологов – в полтора (до 339 и 312 рублей, соответственно).
В законодательстве появляется новый вид налога для самозанятых – на профессиональный доход. Его смогут платить физлица, которые занимаются определенными видами деятельности (они закреплены постановлением правительства №851). В списке ремесленники, репетиторы (в значении консультирования, а не обучения), заводчики котов и собак, переводчики, дизайнеры и др. Министерство по налогам и сборам дополнило нормы постановления правительства №851 разъяснением со списком видов деятельности, по которым нельзя платить налог на профессиональный доход.
Новый налог будет уплачиваться ежемесячно по ставке 10% от прибыли, если за год ее сумма не превысит 60 тыс. рублей. В случае превышения этого уровня ставка налога вырастает до 20% от прибыли (с суммы превышения). Для получателей пенсий предусмотрена льгота.
Главная особенность этого налога – его цифровой характер. Все действия – начиная от постановки на налоговый учет и заканчивая его уплатой, нужно совершать в специальном приложении.
Самозанятые физлица не обязаны переходить на профессиональный налог. Они могут продолжать платить единый налог, ремесленный сбор или сбор в сфере агроэкотуризма, подоходный налог. Налог на профессиональный доход заменяет уплату этих налогов и сборов. Исключением является подоходный налог в фиксированных суммах, который, например, платят те, кто сдает в аренду на длительный срок квартиры, гаражи, машино-места и нежилые помещения.
В законе прописана ставка сбора для агроэкоусадеб в размере 37 рублей в месяц за каждую усадьбу и ставки сбора по ремесленной деятельности 6 рублей в месяц. Однако уплачивать по-старому эти виды сборов можно будет только в первом полугодии 2023 года. Начиная с 1 июля 2023 года местные органы власти будут решать, является тот или иной плательщик ремесленником и объектом агроэкотуризма. Те, кто не подтвердит свой статус, должны будут перейти на налог на профессиональный доход.
Рост платежей для граждан
Закон сохранил на общереспубликанском уровне подоходный налог для работников компаний-резидентов ПВТ – еще как минимум два года он будет составлять 13% (ранее у них была льгота по этому налогу, он уплачивался по ставке 9%).
На 11% увеличится налог на первую квартиру, который был введен в прошлом году. Его размер отличается по регионам и привязан к стоимости квадратного метра. Так в Минске стоимость метра жилого помещения в многоквартирном жилом доме выросла с 810 до 900 рублей.
Больше на 19% придется платить государству владельцам собак. Для тех, у кого потенциально опасные породы ставка составит 55,5 рублей, для всех остальных – 11,1 рубля (уплачивается один раз в три месяца).
На те же 19% выросли ставки земельного налога – как для населения, так и для некоторых видов бизнеса. В частности, для игорных заведений, торговых центров и рынков.
Более чем на 19% больше будут должны платить государству и граждане, сдающие в аренду квартиры и гаражи. Ставки отличаются по регионам. Так, Минске подоходный налог за сдачу одной комнаты составит 43,9 рубля (было 36,8), в областных центрах 41,2 рубля (было — 34,5), в 16 крупных городах по списку – 27 рублей (22,6), в остальных городах и поселках городского типа – 19,8 рубля (16,6).
Интересно, что при общем росте налоговых ставок сумма налоговых доходов, предусмотренная в бюджете на 2023 год (22,37 млрд рублей), даже ниже, чем было заложено в бюджете 2022 года – на 320 млн. рублей или 1,4%. Рост в 2023 году планируется только по налогу на добавленную стоимость – его намечено собрать 13,48 млрд рублей, что на 12,4% больше, чем было предусмотрено бюджетом прошлого года. Правительство не рассчитывает на существенный рост налога на прибыль (1,73 млрд рублей против 1,71 млрд рублей в прошлом году ) и закладывает в финансовый план страны снижение доходов от внешнеэкономической деятельности на 19% (до 3,65 млрд рублей) и акцизов на 30% (до 3,65 млрд рублей).
Елена Голубь belsat.eu
